“Vraag: onze onderneming draait goed, alleen ik vind dat we zo veel belasting betalen. Bijna de helft van de winst die we maken dragen we over aan de Belastingdienst. Daarbij schrik ik iedere keer weer van die aanslag. Kunnen we hier misschien iets mee?”
In ondernemersland zijn de laatste tijd veel veran- deringen, zo ook in het fiscale landschap. Dit geldt ook voor ondernemers actief binnen personen- vennootschappen zoals een eenmanszaak of vennootschap onder firma (vof). Door de afbouw van ondernemersfaciliteiten in de Inkomsten- belasting betalen zij aanzienlijke belastingen.
Voor personenvennootschappen met structureel hoge winsten kan het fiscaal voordelig zijn om deze onderneming in te brengen in een besloten vennootschap (bv). Onderzoeken tonen aan dat het omslagpunt in 2024 ligt bij een winst voor ondernemingsaftrekken van € 105.000 per persoon. Dit omslagpunt zal de komende jaren naar verwachting verder dalen gezien de afbouw van diverse ondernemersfaciliteiten, zoals:
Bovendien zijn er tariefverschillen tussen de Inkomstenbelasting en de Vennootschaps- belasting. De tarieven voor de Inkomstenbelasting en Vennootschapsbelasting zijn in 2024 progressief, oplopend van respectievelijk 36,97% naar 49,50% en van 19,0% naar 25,8%. Bij de inbreng in een bv wordt de progressieve claim van de inkomstenbelasting omgezet in vennootschapsbelasting die lager uitvalt.
Een ander voordeel is dat de ondernemers niet persoonlijk aansprakelijk zijn voor de schulden in de bv, mits er geen sprake is van wanbeleid. Bovendien is het salaris van de aandeelhouder(s) aftrekbaar voor de vennootschapsbelasting.
Wel blijft belasting verschuldigd over het restant bij eventuele uitkering van opgebouwde winsten naar privé, met een tarief van 24,5% over de voordelen tot € 67.000. Over het bedrag daarboven wordt 33% belasting betaald. Deze uitkering kan wel jaren worden uitgesteld.
Het proces naar een bv brengt kosten met zich mee, zoals het passeren van een akte bij de notaris en ondersteuning van bijvoorbeeld een accountants- kantoor. Dit alles vereist zorgvuldige afwegingen van de eigen situatie en de mogelijke te nemen stappen. Samen met een accountant kan dit traject vervolgens in gang worden gezet. Want zeg nou eerlijk, iedereen betaalt toch liever minder belasting?
